Что такое налоги простыми словами (9 фото)
Налоги поджидают нас буквально на каждом шагу, и мы часто платим их, сами того не замечая. Почему человек обязательно должен отдавать часть своего дохода государству и что такое налоги с точки зрения законодательства?
Что такое налог
Налог - это обязательный безвозвратный платеж, который взимается с людей и организаций на государственные нужды. Есть и более простое определение: это плата за общественные блага, предоставляемые страной своим гражданам. Сюда относятся:- образование
- здравоохранение
- внешняя оборона
- охрана порядка
Терминология
Чтобы лучше понимать, как осуществляется взимание налогов, нужно ознакомиться с основными понятиями этой сферы:- субъект налога (налогоплательщик) - юридическое/физическое лицо, которое облагается налогом;
- объект налога - предметы или процессы (автотранспорт, бизнес-сделки и т. д.), облагающиеся налогами;
- облагаемая единица - единица измерения объекта налогообложения (денежная валюта, жилая площадь и др.);
- налоговая база - характеристики объекта, позволяющие оценить его стоимость, размеры, физические свойства и т. д. С помощью нее определяется единица измерения.
Функции налогов
Без налоговых сборов не может существовать ни одно государство. Чтобы у общества было все необходимое для комфортной жизни, требуется немало денежных средств.Для чего нужны налоги государству?
Главная цель налоговой системы - поддержание деятельности государства как такового. У налоговых платежей есть сразу 4 основные функции:- Фискальная (основная)
Заключается в формировании государственного бюджета . - Распределительная (социальная)
С помощью нее часть общественных доходов передается особо уязвимым социальным классам. - Регулирующая
Позволяет решить определенные экономические проблемы страны. Подразделяется на:
- Стимулирующую - необходима для поддержки каких-либо экономических процессов
- Дестимулирующую - необходима для сдерживания тех или иных процессов в экономике
- Воспроизводственную - заключается в накоплении средств для восстановления государственных ресурсов (сырья, воды, леса и т. д.)
- Контрольная
Предназначена для отслеживания своевременности и полноты денежных поступлений в казну.
Виды и классификации налогов
Существует огромное количество налоговых сборов, поэтому у системы налогообложения нет какой-то единой классификации. Налоги группируются по таким характеристикам, как:- Способ налогообложения - прямой и косвенный
- Вид территории - федеральный, региональный, местный
- Источник поступления - государственный, местный, пропорциональный, внебюджетный
- Цель использования - целевые или общего назначения
- Регулярность взимания - разовый или регулярный
Прямые и косвенные виды налогов
Прямые налоги фирмы уплачивают самостоятельно из собственных средств. Косвенные - закрепляются за клиентами и уже заранее включены в цену продуктов или услуг. Говоря кратко, это потребительский сбор. Данная сумма вычитается из прибыли предприятия и передается в федеральную государственную казну. Компания-производитель при этом играет лишь роль посредника. Косвенные делятся на:- НДС
- Акцизы
Аккордные и подоходные виды налогов
Аккордные налоги - это те, которые устанавливаются законодательством независимо от уровня доходов налогоплательщика. Подоходные налоговые сборы представляют собой уже фиксированный процент от доходов. Они делятся на:- Прогрессивные
- Регрессивные
- Пропорциональные
Прогрессивные регрессивные и пропорциональные налоги
- При прогрессивном налогообложении налоговая ставка зависит от уровня доходов. Если доходы растут, растет и ставка, и наоборот.
- В случае с регрессивными налогами при росте доходов налоговая ставка уменьшается.
- При пропорциональной системе уровень доходов не влияет на ставку.
Федеральные налоги
Этот вид налогов подлежит уплате по всей стране, независимо от конкретного местонахождения налогового субъекта. К нему относятся:- НДС (налог на добавленную стоимость)
- НДФЛ (налог на доходы физлиц)
- акцизы
- налог на прибыль организаций
- налог на добычу полезных ископаемых
- водный налог
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ - прямой налоговый сбор. Исчисляется в процентах с официальных доходов физических лиц. Налогоплательщики делятся на 2 группы:- резиденты РФ
- нерезиденты РФ, получающие доход на ее территории
- индивидуальные предприниматели
- физлица, ведущие какую-либо частную практику (психологи, детективы и т. п.)
- физлица, получившие прибыль от продажи собственности
- физлица, получившие выигрыш в лотерее или других подобных играх
- физлица, получающие доходы из источников, находящихся за границей
- физлица, получившие определенные доходы в дар
- сдает квартиру
- продает авто, которое пробыло у него в собственности менее 3 лет
- хочет оформить налоговый вычет на свой расчетный счет
- получил автомобиль в подарок от человека, не являющегося его родственником (или от организации)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС - косвенный налог, включаемый в цену товаров и услуг. Его уплачивают ИП и юридические лица, а также лица, перевозящие товары за границу. Расчеты сумм, обязательных к выплате, производятся продавцами. НДС подлежит уплате при:- Продаже товаров, услуг и прав на имущество
- Безвозмездной передаче товаров, услуг и прав на имущество
- Импорте товаров
- Выполнении компанией строительно-монтажных работ собственными силами (реализации)
- операциям с ценными бумагами
- банковским услугам (исключение - инкассация)
- перевозке пассажиров
- реализации медицинских товаров/услуг
- ИП, использующие патент или УСН
участвующие в проекте “Сколково” - Фирмы и ИП, чья выручка за последние 3 месяца составила менее 2 млн рублей (в том числе и на ОСН)
Налог на прибыль организации (НПО)
НПО платят компании, работающие на ОСНО. К ИП это не относится - они выплачивают НДФЛ. НПО рассчитывается из налоговой базы. От уплаты освобождаются:- владельцы игорного бизнеса
- компании, использующие ЕСХН или УСН
- некоторых участников “Сколково”
- некоторых компаний, работающих в медицинской или образовательной сфере
- некоторых компаний, оказывающих социальные услуги
- некоторых фирм, оказывающих гостиничные услуги в Дальневосточном федеральном округе
- некоторых музеев, театров и библиотек
- компаний, реализующих собственную сельскохозяйственную продукцию
Водный налог (ВН)
ВН платят компании и физические лица, которые особым образом используют водные ресурсы. Сюда относятся:- водозабор из водных объектов
- использование акватории водных объектов, в том числе с целью
- лесосплава кошельным или плотовым способом
- задействование водных объектов для гидроэнергетических целей
Какие-либо льготы для ВН не предусматриваются. Расчет суммы производится самим налогоплательщиком. Налоговая ставка рассчитывается исходя из типа деятельности на водном объекте и объема расходуемой воды. Если замерить точный расход воды невозможно, используют нормативы водопотребления.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
НДПИ - прямой налоговый сбор, который уплачивается в федеральный бюджет. Его платят компании, занимающиеся освоением недр. Сюда относится:- горнодобывающая промышленность
- разработка карьеров
- эксплуатация шельфовых месторождений
- угля
- горючего сланца
- руды
- золота
- драгоценных камней
- распространенные ПИ (песок, глина)
- подземные воды
- ПИ, полученные в ходе создания геологических объектов для
- определенного рода деятельности (научной, культурной и др.)
- ПИ, полученные в результате производственных потерь
- метан из угольных пластов
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДУС)
НДДУС - прямой налог, которым облагается дополнительная сумма дохода от добычи углеводородного сырья. К нему относятся:- нефть - стабилизированная, обезвоженная и обессоленная
- природный газ
- попутный газ
- газовый конденсат, подвергнутой промысловой подготовке
- поиск и добыча УС
- транспортировка УС
- обработка и УС
- хранение УС
- создание объектов по переработке или утилизации попутного газа
Акцизы
Акциз - это косвенный налог, заложенный в стоимость товара. Его уплата лежит на конечных покупателях. К подакцизным товарам относятся:- спиртосодержащая продукция
- алкогольные напитки
- табак и табачные изделия, а также электронные сигареты
- легковые автомобили и мотоциклы
- бензин, дизельное топливо, авиационный керосин, нефтяное сырье,
- моторные масла
- природный газ
- орто- и параксилол, бензол
- лекарственная продукция
- ветеринарные препараты
- парфюмерия и косметика, упакованная в тару объемом не более 100 мл и с долей спирта не более 90% (также обязательно наличие пульверизатора). Если спиртосодержание составляет менее 80%, механизм разбрызгивания уже не требуется. Сюда относится также продукция с процентом этилового спирта менее 90% и разлитая в тару объемом до 3 мл
- отходы производства спирта
- пивное сусло
- требующие обязательной маркировки
- не требующие обязательной маркировки
Региональные налоги
Региональными считаются те налоги, которые уплачиваются в бюджет края, области или республики. Эти денежные средства “оседают” в регионе и используются для его нужд. Данный вид налогов регулируется в первую очередь Налоговым кодексом, но местные органы власти могут сами устанавливать порядок и размер уплаты.Транспортный налог (ТН)
ТН относится к региональным. Его платят физические и юридические лица, на которых зарегистрирован различный транспорт (прежде всего - легковые автомобили), либо их доверенные лица. Этот налог - один из самых “игнорируемых” налогоплательщиками - в некоторых регионов от его уплаты уклоняется более половины автовладельцев. ТН также начисляется за:- мотоциклы и мотороллеры
- самоходные машины
- автобусы
- снегоходы
- самолеты и вертолеты
- яхты, катера и т. д.
- автомобили, оборудованные специально для человека с инвалидностью
- авто с мощностью менее 100 лошадиных сил, купленное через соцзащиту
- весельные лодки
- молоковозы
- налоговая база (мощность двигателя)
- налоговая ставка (стоимость одной лошадиной силы)
- срок владения транспортом
- повышающий коэффициент (установлен для отдельных моделей авто премиум-класса)
Налог на имущество организаций (НИО)
Региональный налог. В 2019 году его по сути приравняли к налогу на недвижимость, так как движимая собственность перестала облагаться данным налогом. Налогоплательщики НИО - коммерческие и некоммерческие организации. От уплаты освобождаются компании, у которых в собственности имеются только движимые вещи (ценные бумаги, оборудование, транспорт и т. п.) Также этот налог не платят организации, применяющие УСН или ЕСХН. Объектами налогообложения не признаются:- природные ресурсы (участки земли, водоемы)
- исторические и культурные памятники федерального значения
- арендованная недвижимость
- недвижимость, временно непригодная к использованию
- водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов
- офисные помещения
- магазины
- торговые центры
- объекты общественного питания
Налог на игорный бизнес (НИБ)
НИБ - региональный налог, которым облагаются доходы от азартных игр. Под игорным бизнесом подразумеваются:- казино (онлайн/офлайн)
- залы с игровыми автоматами
- букмекерские конторы
- конные тотализаторы
- игровые столы
- игровые автоматы
- процессинговые центры букмекерских контор
- пункты приема ставок
Местные налоги
Местные налоги уплачиваются на территории муниципальных образований (муниципальных районов, городских округов, сельских поселений).Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
НИФЛ относится к местным налогам. Он уплачивается за владение недвижимостью. Такие обязательства появляются при покупке дома, квартиры, комнаты или гаража. При этом неважно, сколько человек прописано и проживает в доме: платеж закрепляется именно за собственником жилья. Общедомовое имущество не подлежит налогообложению. Налоговой базой для НИФЛ выступает кадастровая стоимость недвижимости. Гражданство и возраст собственника не влияют на налоговую ставку (определенные льготы предусмотрены только для пенсионеров). Также неважно, используется ли объект по назначению или пустует. Базовые ставки НИФЛ составляют:- для комнаты, квартиры, дома, или гаража - 0,1% от стоимости
- для помещений в офисах и ТЦ, а также объектов дороже 300 млн рублей - 2%
- для прочей недвижимости - 0,5%
Земельный налог (ЗН)
ЗН уплачивается за владение участком земли. Налоговые обязательства закрепляются за законным собственником. Налогообложению подлежат участки земли, находящиеся на территории муниципальных образований (городов, поселений и т. д.) От ЗН освобождаются земельные участки, принадлежащие:- религиозным общинам
- инвалидным домам
- Вооруженным силам РФ
- судостроительным компаниям
- природным заповедникам и национальным паркам
- 0,3% - для земель сельхозназначения и жилищно-коммунального фонда, а также дачных и садовых участков, подсобных хозяйств и таможенных земель
- 1,5% - для всех остальных земель
Специальные налоговые режимы
При регистрации в качестве ИП или ООО налогоплательщики автоматически встают на ОСНО - особую систему налогообложения. Она характеризуется самой высокой налоговой нагрузкой и сложным бухгалтерским учетом. Для владельцев малого бизнеса предусмотрены особые налоговые режимы. Они позволяют снизить налоговую нагрузку и уменьшить документооборот. К ним относятся:- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
- УСН (упрощенная СНО)
- ПСН (патентная СНО)
- АУСН (автоматизированная упрощенная СНО)
- СРП (соглашение о разделе продукции)
В чем разница между сборами и налогами?
С налогами тесно такие термины, как сбор и страховой взнос. Чем они отличаются?- Сбор - обязательный, но возвратный платеж, в отличие от налога. Взимается на какие-то конкретные цели.
- Страховой взнос - обязательный платеж, уходящий в государственные внебюджетные фонды, оказывающие гражданам социальную поддержку. Частично может считаться возвратным.
Контроль налогов
За соблюдением всех требований уплаты налогов необходим специальный контроль. В процессе регулярно выявляются те или иные нарушения. Методы налогового контроля:- Налоговые проверки (самый эффективный способ). Могут быть камеральными и выездными. В первом случае они проводятся в налоговой инспекции, во втором - у налогоплательщика.
- Получение объяснений. Налогоплательщик может быть вызван в инспекцию, чтобы дать ответ по поводу той или иной ситуации, касающейся его бизнеса.
- Проверка отчетности. Налогоплательщик получает от налоговой уведомление со списком документов, которые ему необходимо будет предоставить. На это у него есть 10 дней.
- Осмотр помещений и/или территорий. Проводится с приглашением понятых.
- Налоговый мониторинг. Налоговая служба получает онлайн-доступ к необходимой документации.
Ссылки по теме
2022
5
12
11
Самые фишки на Фишках