12 изменений в деятельности индивидуального предпринимателя с Нового 2019 Года

Какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей в 2019 году?
В 2019 году изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП), будут обусловлены большим количеством поправок, внесенных в налоговый кодекс, а так же многочисленными новыми нормативными актами.
В этой статье пойдет речь о том, в каких случаях изменения в законодательстве предоставляют послабления для малого бизнеса, а в каких контроль только ужесточится.
1. Регистрации ИП – ключевые изменения
Федеральная Налоговая Служба все последние годы постоянно проводит совершенствование своей онлайн-деятельности. Не стал исключением и грядущий 2019 год – с 29 апреля документы, необходимые для регистрации ИП, а также те, которые подтверждают внесение в ЕГРИП, налоговая инспекция будет посылать на электронную почту индивидуального предпринимателя. Если же возникнет необходимость в бумажных экземплярах, то для того чтобы их получить ,нужно будет подавать отдельное заявление в налоговую службу.
2. Отмена регистрационной пошлины
Законодательство 2018 года предусматривало уплату физическим лицом пошлины в размере 800 руб. перед подачей документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В 2019 году взимание данной пошлины отменяется, в том случае, если все необходимые документы подаются в электронном формате. При всем при этом, существует один важный момент – чтобы подать документы на сайты Федеральной Налоговой Службы или Госуслуг необходимо иметь электронную подпись, оформление которой будет стоить от одной до полутора тысяч рублей.
С одной стороны это во многом нивелирует отмену пошлины при регистрации, с другой – обладание электронной подписью в дальнейшем избавит индивидуального предпринимателя от лишних посещений налоговых органов для сдачи отчетностей в физическом виде.
3. С 1 января 2019 года увеличивается МРОТ
Минтруда своим приказом № 550н определило новый размер минимальной оплаты труда – 11 тысяч 280 руб. В сравнении с предыдущим значением МРОТ минимальная сумма увеличена на 117 руб.
4. В 2019 году увеличиваются страховые взносы, которые ИП будет платить за себя
Да, это не самая приятная новость для индивидуальных предпринимателей – фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию в 2019 году несколько увеличатся.
Совокупный объем пенсионных фиксированных взносов увеличивается на 2 809 руб. в сравнении предыдущим годом и будет составлять 29 354 руб.
Медицинские взносы (обязательное медстрахование для ИП) в свою очередь возрастают на 1 044 руб., составляя в итоге 6 884 руб.
Ставка дополнительных пенсионных взносов, для тех предпринимателей, сумма годового дохода которых превышает 300 000 руб. остается неизменной – 1%.
Максимальная сумма, которую может заплатить в 2019 году ИП при уплате взносов за свою деятельность, установлена в размере 234 832 рублей (даже если рассчитанные суммарные взносы по пенсионному страхованию превышают эту цифру).
5. Страховых взносы: увеличение тарифов
Для определенных категорий ИП с 1 января 2019 не будет продлеваться льготы по уплате тарифа обязательных страховых взносов.
В частности для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), у которых размер доходов за год составляет менее 79 млн. руб. взносы по пенсионному страхованию вырастут с 20 до 22 %.
Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) возрастут взносы по медицинскому страхованию с 0% (2018 год) до 5.1%.
Для аптек находящихся на системе ЕНВД и индивидуальных предпринимателей-фармацевтов тарифы по социальному страхованию так же увеличиваются - с 0%(2018 год) до 2.9 %.
6. Отмена отчетности для ИП
Предполагается, что в 2019 году правительство РФ сдержит свое обещание, и определенные категории индивидуальных предпринимателей будут освобождены от подачи декларации по итогам года.
Дело в том, что широкое применение онлайн-касс привело к тому, что сведения о доходах, полученных в результате деятельности стали прозрачны. Налоговые органы теперь могут дистанционно рассчитывать размер налога по УСН. Именно с этим связаны обещания об отмене деклараций по итогам года для тех ИП кто применяет онайн-кассы и использует УСН «доходы». 30.04.19 – крайний срок подачи деклараций за предыдущий год.
Относительно других категорий ИП – подача декларации о доходах остается обязательной.
7. Надзорные проверки – продление моратория
1 января 2019 года заканчивается срок моратория на неналоговые проверки (действовал с начала 2016 года).
Однако президент РФ уже озвучил инициативу, в соответствии с которой заперт на проведение неналоговых проверок для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий должен быть продлен еще как минимум на два года (до 2020 г.)
Понятно, что раз такое предложение озвучило лицо, которое подписывает законодательные акты, то остается мало сомнений в том, что данный мораторий продлят еще на два года.
8. Онлайн-кассы 2019 – кому грозит обязательное применение?
С 1.07.19 вступает в силу закон, в соответствии с которым онлайн-кассы обязаны использовать те категории предпринимателей, которые ранее имели отсрочку:
– ИП, которые оказывают бытовые услуги и используют УСН;
– ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг, розничной торговли, общепита и при этом не применяющие труд наемных работников;
– ИП на патентной системе налогообложения, работающие в сфере розничной торговли, общепита или в сфере оказания бытовых услуг, не применяющие при этом труд наемных работников.
Здесь следует отметить, что индивидуальные предприниматели, которые перечислены в ст.2 п.2 Федерального Закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года (редакция от 03.07.2018г.) остаются освобожденными от применения кассовых аппаратов.
9. ЕНВД 2019: повышение налога
На самом деле речь идет вовсе не о повышении самой налоговой ставки – как и в предыдущие годы она составляет 15%. Дело в том, что с 1.01.19 увеличится коэффициент-дефлятор К1, который оказывает непосредственное влияние, когда речь идет о расчетах единого вмененного налога. В 2018 году значение коэффициента К1 составляло 1,868, для 2019 года - 1,915.
10. ЕНВД 2019: новая форма деклараций
С 1.01.18 индивидуальные предприниматели стали иметь право уменьшит сумму налоговых отчислений в случае покупки онлайн-кассы. Сумма возмещения определялась Законом № 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года и составляла 18 тыс. рублей.
Относительно ИП, которые платят ЕНВД – они имеют право именно на 18 тыс руб. снизить размер налога на вмененный доход.
Изначально для документально подтверждения права предпринимателя на вычет, налоговая служба имела планы по изменению формы декларации по ЕНВД, уже с первого квартала 2018 года. Несколько позже, но приказ ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июля 2018 года все же утвердил новую форму декларации, где отдельно отражался размера вычета, причем, ИФНС дала рекомендации по сдаче декларации в новой форме уже за третий квартал 2018 г.
11. НДС 2019: увеличение налога
Закон от 3.08.18 № 303-ФЗ, увеличил ставку по НДС с 18% до 20%. Повышенная ставка будет применяться по отношению к товарам, услугам, работам, имущественным правам, отгруженным (оказанным, выполненным), переданным начиная с 1.01.19 года.
12. Правила корректировки реквизитов: изменение платежного поручения
В том случае, когда в платежном документе неправильно указываются данные (например КБК),налоговая служба имеет право по самостоятельному( без получения от вас заявления) уточнению платежа (№ 232 –ФЗ от 29.07.18).
Евгений Сивков
Обязательно подпишитесь на мою рассылку, и вы получите: методичку «Что делать, если вы узнали, что "завтра" к вам придет налоговая проверка», 15 схем для законной оптимизации НДС, НДФЛ, Налога на прибыль и страховых взносов, и многое другое. Переходите по ссылке и подписывайтесь>>>