Зарплата: размеры, удержания и ответсвенность
И, вот ещё что: про пенсии и больничные внутри ни слова.
Прочитал сегодня пост Ивана Кемерова про "белую" заработную плату
Кому нужна белая зарплата
и решил немного порассуждать на эту тему.
Я не собираюсь защищать современную пенсионную систему и вообще обсуждать её. Я не собираюсь кого-то убеждать, что "белая" зарплата (далее з/п) есть хорошо, а "серая" - какашка. Т.е. я не оппонирую автору, указанному выше, но и не поддерживаю его выводы. Цель данного поста такова: разложить "по полочкам" начисления и удержания, связанные с оплатой труда работника, а также ответственность работодателя и работника за искажение сведений, предоставляемых в налоговую (далее ИФНС).
Итак, поехали.
Если вы на руки получаете 30 000 р. (как в примере Ивана), значит ваша з/п до налогообложения составляет ~34 500 р. (в том случае, если у вас нет вычетов на детей). Именно эта цифра закладывается в фонд оплаты труда (ФОТ), именно она отражается в штатном расписании и именно она будет указана в справках о з/п. Исходя из этой суммы работодатель платит в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) ~10 400 р. (т.е. Иван чуть-чуть завысил расходы работодателя, но, т.к. сумма незначительна, уверен, что это было не умышленно). Эти деньги ни коим образом не затрагивают вашу з/п и платятся организацией из собственного "крамана". Вы же отдаёте 13% от суммы 34 500 р. (в данном примере это ~4 500 р.).
Дальше сделаем такой же расчет при условии того, что на руки вам выдается 10 000 р. В таком случае ваша з/п до налогообложения составит ~11 500 р. При такой сумме работодатель понесет расходы в виде выплат в фонды в размере ~3 500 р., а вы заплатите (точнее он заплатит за вас из ваших денег) НДФЛ ~ 1 500 р.
Другими словами, ежемесячная разница между первым и вторым вариантами составит:
для работодателя ~ 6 900 р. с одного работника,
для работника ~ 3 000 р.
Много это или нет пусть каждый решает сам.
Теперь про ответственность работодателя.
Если говорить простым языком, то в случае неумышленных ошибок в начислении и перечислении налогов, будет штраф в размере 20% от суммы недоимки + пени за каждый день просрочки (саму недоимку, разумеется тоже надо будет уплатить). Если же будет доказан умышленный характер деяния, то тогда штраф будет равняться 40% (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, у ИФНС, в случае появления доказательств выплат "в конвертах", возникнет резонный вопрос: а откуда организация взяла деньги на эти выплаты. Ведь это означает, что не показана реализация или услуга, с которой был получен доход (а значит не был уплачен НДС или налог при УСН и т.п.).
Так же стоит отметить, что ИФНС тесно сотрудничает со всеми банками и регулярно выявляет предприятия, которые платят з/п более низкую, чем в среднем по отрасли или по региону. В таком случае руководителя вызывают на комиссию по легализации з/п. Очень часто этого оказывается достаточно. Если же комиссия не впечатлила директора, то может быть назначена выездная проверка со стороны ИНФС, прокуратуры, ФСС и т.д.
Последствия выплаты з/п «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов. В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ. Максимальная санкция, предусмотренная этой статьей, может достигать 6 лет лишения свободы (в зависимости от обстоятельств).
Ответственность работника.
У многих наших соотечественников есть мнение, что никакой ответственности за "серую" з/п они не несут. Это не так.
Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его (п. 1 ст. 228 НК РФ).
Если не была подана декларация, то работника может ожидать штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 р. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Есть и уголовная ответственность за уклонение физ. лицом от уплаты налогов. При определенных обстоятельствах можно попасть в тюрьму на срок до 3-х лет (ст. 198 УК РФ).
Еще хотелось бы немного отойти от темы и напомнить всем о предстоящих с 1 июля этого года изменениях. О них уже много где писали, в т.ч. и на Фишках, но напомню: с 1 июля в России начнут действовать поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, которые гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физ. лиц по требованию. Отныне, все поступления на счет, или карту физ. лица, которое не удалось идентифицировать налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.
Чтобы полученные на счет деньги не учитывались как налогооблагаемая база, человеку нужно будет документально подтвердить, что это не прибыль.
Т.е. если у вас на карте оказываются деньги (вы взяли взаймы, получили от сдачи жилья в аренду или других услуг, подарили, достали из-под матраца и положили на счет), то вы должны быть готовы, что вас могут попросить или оплатить с них налог, или объяснить откуда они взялись и почему не должны облагаться налогом (с предоставлением соответствующих документов).
Учитывая всё вышенаписанное, и работодателям, и работникам не лишним будет задать себе вопрос: а оно того стоит?
Ещё раз повторюсь: этот пост не имеет цели склонить читателей к тому или иному ответу. Выбор за вами.
75 комментариев
6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Вот как раз эти деньги и затрагивают з/п человека. Именно по этой причине многие работодатели могут не повышать з/п сотрудникам, так как на него по мимо повышения возрастает налоговая нагрузка. Эти деньги платятся с сотрудника поэтому эти деньги напрямую затрагивают з/п работника
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
И когда я предлагаю работнику не оформлятся - соглашаются почти все, ибо понимают, что или так или я его не смогу взять физически. Ну какая МРОТ 19 тысяч уборщице??? Она приходит на пол часа два раза в день. У меня некоторые люди с высшим образованием за 12-ти рабочий день столько получают.
Да, и ещё, по Вашему тексту - есть легальные способы выплачивать з.п. минуя банки и другие способы держаться на плаву. Как только их прикроют - вот тогда вспомним про "кирпичь - орудие пролетариата" а пока будем по тихому протягивать ножки.
За последние годы в Кемерово закрылось большинство заводов. Проехать по основным улицам - везде надписи СДАМ В АРЕНДУ, пустые магазины с выбитыми окнами. Если мне не изменяет память то налогов собрали меньше в прошлом году чем в позапрошлом на 40%. Таможеннооблагаемые отрасли, типа лес, металл, уголь щемятся в другие регионы - где уровень мздоимства, доения и пресинга меньше. Кто не смог отползти - безработный.
К чему я это всё говорю: выбирая между белой и серой зарплатой ты делаешь выбор не между пенсией и маленькой пенсией, а выбор стоит один - дожить или не дожить до пенсии самому и успеть или нет поднять на ноги единственного ребёнка. Второго люди ещё заводят ради материнского капитала а на третьего решаются только гастеры - у них зарплата всегда в чёрную - и их, как грязи, в каждом регионе. Почему-то гастеры нашим властям милее россиян. Но мы то догадываемся почему.
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
В моем городе (Липецк) ситуация тоже плохая, но не настолько как Вы описали.
Вы простите, но я не понимаю какие могут быть возражения по тексту, в котором только переписаны человеческим языком отдельные законы. Там же нет оценочных суждений и призывов к тому или иному пути?! Или Вы увидели фактические ошибки?
Про пенсию скажу так: лично я в неё очень слабо верю. Текущая ситуация мне очень напоминает пирамиду, которая однажды рухнет. Как Вы видели, я сдержал обещание, данное в начале поста: даже не намекнул о связи "серой" з/п и размера пенсионных выплат.
И ее раз обращаю внимание: я Вам не оппонирую. Только лишь привожу сухие выдержки из законодательства по поднятой Вами теме.
P.s. А по поводу небольшой разницы в подсчете взносов в фонды, которая есть у на с с Вами, хоть это и не критично, подумал вот что: может у Вас коэффициент взноса в ФСС другой и поэтому эти ~600 р. вылезли?
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
У нас количество проверяющих на одного работающего больше чем один работающий. Пока не сократят такое количество халдеев - в стране денег хватать не будет. По количеству бухгалтеров мы превосходим США и Евросоюз вместе взятые - и это не шутка. Сотрудников пенсионного фонда в нашей стране больше чем США и Япония вместе взятые, при том в США 320 миллионов человек проживает а у нас 142. По количеству таможенников мы превосходим США и Китай вместе взятые - согласитесь товарооборот и ВВП сравнивать глупо. По пожарным - это даже не смешно - их количество и количество пожаров - за гранью разумного. Да что там, по количеству полицейских (на душу населения) мы лидеры.
По количеству путешествующих по миру пенсионеров - мы аутсайдеры.
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
В остальном согласен.
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
А Вы говорите не идиоты. Выписать закрывшемуся предприятию штраф для помощи расчитаться с работниками.
В этом городе работать начал снова год назат. Все вернулись. Кроме разумеется отстучавшей. Она своё дело открыла по моему-же профилю. Денег взаймы ну и прочие прелести нарождающегося капитализма. В общем машину уже продала, щас хата на очереди. Ну а как закроется - комиссия и штраф за невыплату расчётных сотрудникам.
Бумеранг.
А в комиссиях голимые "идиоты". Примеров тьма, долго писать. Да и небезопасно. Может кто из администрации себя узнать - дадут по шапке.
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Да тупо бухгалтерия по нему больше денег возьмёт. У меня консалдинговая бухгалтерия - 2 тысячи с человека берёт в месяц + другие оплаты. Я тупо оформлю 15 дворников и 15 техничек в штат - и удвою а то и утрою расходы. И это при том что я на ЕНВД. Мне и касса и бухгалтерия никак на размер налогов не влияют. Они каждый месяц одинаковые. Но документы надо здавать и формы их так часто меняются, что без бухгалтера никак.
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
2. Тогда конечно вам дешевле будет взять штатного бухгалтера.
3. Слушайте, вы ведь адекватный человек, поэтому еще раз повторю: я в посте дал объективную фактическую информацию по величине расходов работодателя, связанных с выплатой з/п. Также привел статьи, которые вводят ответственность за уклонение от уплаты налогов. ВСЁ.
Я не кричу здесь "Эй! А ну все вон из тени!!!".
Вы говорите, что ситуация в стране хреновая? Да, хреновая.
В чем вы пытаетесь меня убедить?
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена6 лет назад
Удалить комментарий?
Удалить Отмена